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Iniciar una actividad económica en España, ya sea como autónomo o constituyendo una nueva empresa, implica asumir una serie de obligaciones fiscales que es fundamental conocer para evitar sanciones y optimizar la gestión del negocio. A continuación, se detallan las principales responsabilidades tributarias que deben atenderse en 2025.
1. Declaraciones de impuestos periódicas
Tanto los autónomos como las empresas deben cumplir con la presentación de diversas declaraciones fiscales de manera regular:
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): Los autónomos están obligados a realizar pagos fraccionados trimestrales mediante el Modelo 130 (estimación directa) o el Modelo 131 (estimación objetiva). Estos modelos se presentan en enero, abril, julio y octubre, reflejando los ingresos y gastos del trimestre anterior.
- Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): La liquidación del IVA se efectúa trimestralmente a través del Modelo 303, donde se declara el IVA repercutido en las ventas y el soportado en las compras. Además, al finalizar el año, se presenta el Modelo 390, que resume las operaciones de todo el ejercicio.
- Retenciones e ingresos a cuenta: Si se han efectuado pagos sujetos a retención, como salarios o alquileres, es necesario presentar trimestralmente el Modelo 111 (retenciones de IRPF) y el Modelo 115 (retenciones por alquileres de inmuebles urbanos). Al concluir el año, se deben presentar los resúmenes anuales correspondientes, Modelos 190 y 180 respectivamente.
2. Impuesto sobre Sociedades
Las sociedades mercantiles deben presentar anualmente el Impuesto sobre Sociedades mediante el Modelo 200, declarando los beneficios obtenidos y aplicando las deducciones o bonificaciones pertinentes. Este impuesto se presenta generalmente en julio, correspondiente al ejercicio fiscal anterior.
3. Novedades fiscales para 2025
El año 2025 introduce algunas modificaciones relevantes en el ámbito fiscal:
- Régimen de franquicia del IVA: Se implementa un nuevo régimen especial que exime a los autónomos y pequeñas empresas con una facturación inferior a 85.000 euros anuales de incluir el IVA en sus facturas y de presentar las declaraciones trimestrales y anuales de este impuesto. Este régimen es voluntario y busca simplificar las obligaciones fiscales de los pequeños contribuyentes.
- Factura electrónica obligatoria: A partir de 2025, se establece la obligatoriedad de la facturación electrónica para autónomos y pequeñas empresas, con el objetivo de mejorar la transparencia y reducir el fraude fiscal. Es esencial adaptarse a esta normativa implementando sistemas de facturación adecuados.
- Sistema de cotización por ingresos reales: Se consolida el sistema de cotización a la Seguridad Social basado en los ingresos reales de los autónomos, ajustando las cuotas en función de los rendimientos netos obtenidos.
4. Calendario fiscal 2025
Es crucial tener presente el calendario fiscal para cumplir con las obligaciones en los plazos establecidos. Por ejemplo:
- Enero: Presentación de declaraciones del cuarto trimestre del año anterior y resúmenes anuales.
- Abril, julio y octubre: Declaraciones trimestrales de IVA, IRPF y retenciones.
- Febrero: Declaración informativa anual de operaciones con terceros mediante el Modelo 347.
- Marzo: Declaración de bienes en el extranjero con el Modelo 720.
Para una planificación detallada, se recomienda consultar el calendario del contribuyente publicado por la Agencia Tributaria.
5. Beneficios fiscales y deducciones
Las nuevas empresas y autónomos pueden acceder a diversos incentivos fiscales, como deducciones por inversión en I+D+i, bonificaciones en la cuota del Impuesto sobre Sociedades para entidades de nueva creación y reducciones en la base imponible por creación de empleo. Es aconsejable informarse sobre estos beneficios para optimizar la carga fiscal.
Cumplir con las obligaciones fiscales es esencial para el correcto funcionamiento de cualquier actividad económica. Dada la complejidad y las constantes actualizaciones de la normativa tributaria, contar con el asesoramiento de profesionales especializados es altamente recomendable. En Asesoría Moguel, con más de 45 años de experiencia en Badalona, estamos comprometidos en brindar un servicio personalizado que garantice el cumplimiento de todas las obligaciones fiscales y la optimización de los recursos de nuestros clientes. No dude en contactarnos para recibir una atención adaptada a sus necesidades específicas.
