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Hay quien tiene una nómina de lunes a viernes y, los sábados, un pequeño negocio que le quita el sueño (y a veces las vacaciones). Si es su caso, tiene un nombre técnico: pluriactividad. Y no, no es ninguna rareza ni una trampa: la ley la contempla y cada año son miles las personas que cotizan a la vez en el Régimen General por su empleo y en el RETA por su actividad por cuenta propia. Lo que sí es cierto es que conviene entender cómo funcionan sus impuestos y sus cuotas, porque aquí es donde muchos se llevan sorpresas, y casi nunca agradables.
Dos pagadores, una sola declaración
La buena noticia es que, a efectos del IRPF, no hay un impuesto distinto para quien está en pluriactividad. Tus ingresos de la nómina se declaran como rendimientos del trabajo y los de tu actividad, como rendimientos de actividades económicas. Al presentar la declaración de la renta, todo se suma en la base imponible general y tributa según la escala habitual. Dicho de otro modo: Hacienda no distingue entre el dinero que ganas con corbata y el que ganas con factura.
La mala noticia es que la empresa que te paga la nómina calcula las retenciones como si fuese tu única fuente de ingresos. Y no lo es. Resultado: las retenciones se quedan cortas, y en la campaña de la renta puede aparecer un resultado a pagar que no esperabas. Por eso conviene actualizar el modelo 145 con tu empresa para que ajuste las retenciones, y en muchos casos solicitar que apliquen un porcentaje superior.
Además, el hecho de ser autónomo te obliga a presentar la declaración de la renta con independencia de lo que ingreses. Y como tendrás más de un pagador, el límite para estar obligado a declarar baja a 15.876 euros anuales cuando el segundo pagador te abona más de 1.500 euros, según establece el artículo 96 de la Ley del IRPF. En la práctica, si eres autónomo, no te libras.
Las obligaciones trimestrales, el peaje del autónomo
Aquí la pluriactividad no te da tregua. Por tu actividad tendrás que presentar el modelo 130 (pago fraccionado del IRPF, salvo que tus clientes ya te retengan lo suficiente) o el 131 si tributas por módulos, y el modelo 303 de IVA, además de los resúmenes anuales que correspondan. Una buena noticia: las cuotas del RETA son un gasto deducible de tu actividad, así que reducen el rendimiento neto sobre el que tributas.
La Seguridad Social, donde se juega la partida
Cotizar en dos regímenes puede salir caro. Pero la ley ofrece dos salvavidas.
El primero es la devolución del exceso de cotización. Según el artículo 313 de la Ley General de la Seguridad Social, si la suma de lo cotizado por contingencias comunes en ambos regímenes supera el límite máximo anual, la Tesorería te reintegra el 50% del exceso, con un tope del 50% de las cuotas que hayas ingresado en el RETA. Para 2026, ese límite conjunto se sitúa en 17.323,68 euros, un 3,9% más que el año anterior. La devolución llega de oficio, antes del 1 de mayo del año siguiente. Eso sí, hay que marcar correctamente la pluriactividad en el alta y vigilar que el dinero llegue, porque los retrasos no son una leyenda urbana.
Un detalle importante: si te acoges a una bonificación o a la tarifa plana, pierdes el derecho a esta devolución ese año.
El segundo salvavidas son las bonificaciones. Puedes optar por la tarifa plana o por la bonificación específica por pluriactividad, que se aplica sobre la base mínima del tramo 1 durante los primeros 36 meses. Son excluyentes, así que toca echar cuentas: quien tiene un sueldo alto y se acerca al tope suele salir mejor parado renunciando a la bonificación para cobrar la devolución.
También hay un guiño al bolsillo: al cotizar ya como asalariado, puedes no pagar la cobertura de incapacidad temporal en el RETA, ya que la tienes cubierta con tu nómina. Eso sí, pensando en la jubilación, cotizar en dos regímenes suele traducirse en dos pensiones.
Un ejemplo para verlo claro
Imaginemos a Marta, administrativa con una nómina bruta de 60.000 euros anuales, que además tiene un pequeño negocio de diseño. Entre lo que paga ella y su empresa por contingencias comunes, el Régimen General se lleva unos 17.000 euros al año. Por el RETA, Marta paga unos 3.600 euros. En total, 20.600 euros (cifras aproximadas, a modo ilustrativo).
El límite conjunto es de 17.323,68 euros, así que hay un exceso de unos 3.300 euros. La Seguridad Social le devolvería la mitad, unos 1.650 euros, que está por debajo del tope del 50% de sus cuotas de autónoma. No es para jubilarse, pero tampoco para dejarlo en el cajón. Si Marta hubiese elegido la bonificación, no habría visto ni un euro.
Fiscalidad y Seguridad Social, a la par
Como ves, la pluriactividad es una combinación de ventajas reales y trampas administrativas. Elegir entre tarifa plana y bonificación, ajustar las retenciones, no olvidar los modelos trimestrales o reclamar a tiempo una devolución son decisiones que, bien tomadas, ahorran dinero y disgustos. Y mal tomadas, hacen justo lo contrario.
En Asesoría Moguel llevamos más de 45 años acompañando a particulares, autónomos y empresas de Badalona y alrededores, y hemos visto de todo, también pluriactividades que empezaron con buena idea y terminaron con una carta de Hacienda. Si compaginas nómina y negocio, o estás pensando en dar el paso, cuéntanos tu caso y te ayudamos a que cada cifra juegue a tu favor.
