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Ser autónomo en España y facturar a clientes del extranjero puede parecer un puzle fiscal, pero en realidad es más sencillo de lo que imaginas. Aquí te explicamos cómo hacerlo paso a paso, con la experiencia cercana y profesional que nos caracteriza en Asesoría Moguel (45 años en Badalona).
Alta en Hacienda y en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios)
Antes de empezar, asegúrate de:
- Estar dado de alta como autónomo con el Modelo 036 o 037.
- Marcar la casilla 582 para solicitar NIF‑IVA intracomunitario (esencial para facturar dentro de la UE).
Hacienda tardará unas semanas en darte luz verde, asignándote un número VIES para comprobar si tu cliente europeo también está dado de alta. En operaciones intracomunitarias, ambas partes deben usar un NIF‑IVA válido.
Cómo emitir la factura: diferenciando casos
a) A empresas/autónomos de la UE
- No incluyes IVA.
- En la factura se indica:
“Operación intracomunitaria exenta de IVA según artículo 25 Ley 37/1992 – inversión del sujeto pasivo.” - El cliente autoliquida el IVA en su país.
b) A clientes fuera de la UE
- Tampoco lleva IVA ni retención de IRPF.
- Se considera exportación de servicios, así que también queda exenta de IVA.
- No tienes que usar el ROI ni presentar el modelo 349 en este caso.
c) A particulares en la UE
- En este escenario sí habría que incluir IVA español, salvo que el servicio sea digital y optes por la ventanilla única OSS, lo cual complica bastante la gestión.
¿Y el IRPF?
Con clientes extranjeros (UE o fuera), no aplicas retención de IRPF en tus facturas. Sí tendrás que incluir estos ingresos en tu modelo 130 trimestral y, al final del año, en la declaración de la renta.
Declaraciones fiscales: qué modelos rellenar
- Modelo 303 (IVA, trimestral): Se anotan las facturas exentas, aunque no se ingrese IVA.
- Modelo 349: Obligatorio solo si facturas a clientes dentro de la UE.
- Modelo 130 (pagos a cuenta IRPF): Incluye todos los ingresos, aunque no se haya aplicado retención.
- Modelo 390 (resumen anual IVA): Incluye las operaciones intracomunitarias y no intracomunitarias.
Ejemplo práctico
Imagina que Juan, autónomo programador en Badalona, factura 5 000 € a una empresa alemana (ambos con NIF‑IVA). Sigue estos pasos:
- Emite una factura sin IVA, indicando la ley correspondiente.
- Incluye la operación en los modelos 303 y 349 ese trimestre.
- No aplica IRPF.
- Declara en modelo 130 los ingresos totales de ese trimestre.
- En la anual 390 incluye la operación intracomunitaria.
Facturación electrónica: ¡llega la obligación!
Desde 2025, la factura electrónica será obligatoria entre empresas y autónomos, según la Ley Crea y Crece y la de prevención de fraude fiscal. En resumen:
- Debes usar un software certificado compatible con Verifactu.
- Generar facturas en formato electrónico (Facturae/XML).
- Mantener registros digitales inalterables por 4 años.
- Notificar estados de factura (envío, pago, etc.).
Gracias al Kit Digital, podrías obtener esta herramienta ¡gratis!
Facturar fuera de España no es magia negra, es más bien un tango con Formularios 303, 349, 130… ¡pero es un tango que puedes dominar!
Y tranquilo, en Asesoría Moguel llevamos 45 años guiando a los autónomos de Badalona en cada paso. No estás solo en este baile fiscal.
¿Tienes dudas sobre cada uno de estos pasos o necesitas ayuda con la facturación electrónica, los modelos fiscales o la digitalización? ¡Estamos aquí para ayudarte!
