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En España, no estás exento de pagar IRPF en tu primer año como autónomo, ni en el segundo, ni en ninguno, salvo contadas excepciones que detallaremos. Desde el momento en que te das de alta como trabajador por cuenta propia, estás obligado a declarar tus ingresos y pagar impuestos por ellos, incluyendo el temido IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).
Lo que sí es cierto es que hay ciertos beneficios fiscales o reducciones que pueden ayudarte a pagar menos impuestos en esos primeros años.
¿Qué ventajas fiscales tengo como nuevo autónomo?
Aunque el IRPF como tal no desaparece, puedes acceder a tipos de retención reducida si facturas a empresas o profesionales.
Tipo reducido de IRPF: 7%
Durante los tres primeros años de actividad, los nuevos autónomos pueden aplicar una retención del 7% en sus facturas (en lugar del 15% general), siempre que no hayan ejercido actividad profesional en el año anterior. Esto significa que tus clientes te retendrán menos dinero, aumentando tu liquidez, aunque el pago final de IRPF se ajustará en la declaración anual.
Ejemplo práctico:
Imagina que emites una factura de 1.000 € por servicios profesionales.
Si aplicas el tipo reducido del 7%, el cliente te retendrá 70 €, y cobrarás 930 € netos.
Si no fueras nuevo autónomo, te retendrían 150 €, y cobrarías solo 850 €.
Importante: para aplicar esta retención reducida, debes indicarlo en tu factura y cumplir con los requisitos.
¿Y si no facturo nada? ¿Tengo que pagar IRPF igual?
No. El IRPF es un impuesto sobre los ingresos obtenidos, por tanto, si no facturas nada, no pagas nada por IRPF. Sin embargo, sigues teniendo la obligación de presentar los modelos trimestrales (modelo 130 o 131, según el régimen de estimación) y la declaración anual si estás dado de alta.
¿Qué modelos debo presentar como autónomo respecto al IRPF?
- Modelo 130: si tributas por estimación directa (la mayoría), deberás presentar este modelo cada trimestre, declarando tus ingresos y gastos.
- Declaración de la Renta (modelo D-100): cada año, como cualquier persona física, debes incluir tus ingresos como autónomo.
Otras ayudas para nuevos autónomos
Aunque no afectan directamente al IRPF, existen bonificaciones en la cuota de autónomos que ayudan mucho en los comienzos. La tarifa plana en 2025 continúa permitiendo pagar solo 80 € al mes durante el primer año (y en algunos casos, se puede prorrogar un año más).
Entonces… ¿hay alguna exención de IRPF?
Solo en casos muy específicos y fuera del marco habitual de los autónomos, como por ejemplo:
- Indemnizaciones por despido (hasta ciertos límites)
- Subvenciones o ayudas exentas según ley
- Determinados ingresos por incapacidad o dependencia
Pero no hay ninguna ley que diga que por ser nuevo autónomo, quedas exento del IRPF.
¿Y qué pasa si facturo poco o tengo pérdidas?
Si tus gastos superan tus ingresos, puedes compensar pérdidas y pagar menos IRPF en el cómputo anual. Además, si tus ingresos son bajos, es probable que el resultado de tu declaración sea muy bajo o incluso negativo (a devolver).
Si estás pensando en darte de alta como autónomo, o ya lo estás y no sabes cómo aplicar correctamente las retenciones, los modelos o cómo pagar menos impuestos, en Asesoría Moguel te ayudamos a llevar tu fiscalidad al día y a aprovechar todas las ventajas legales disponibles.
