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Ese momento incómodo en el que un amigo te pide factura por el logo que le has diseñado y tú todavía no te has estrenado como autónomo… Tranquilo: antes de que la inspiración se convierta en pesadilla fiscal, conviene repasar qué exige hoy la normativa española y hasta dónde puedes llegar sin colgarte la etiqueta de trabajador por cuenta propia.
Alta en Hacienda: obligatorio, sí o sí
Para emitir una factura necesitas inscribirte en el censo de empresarios mediante el modelo 036 o 037 y darte de alta en el IAE. Esa inscripción es gratuita y no implica pagar cuota mensual; simplemente, permite a la Agencia Tributaria controlar tu IVA e IRPF. Saltarte este paso puede costarte sanciones de cuatro cifras y más de un dolor de estómago — Hacienda nunca olvida.
Seguridad Social: la delgada línea de la habitualidad
La película cambia cuando entramos en la Seguridad Social. El artículo 1 de la Ley 20/2007, del Estatuto del Trabajo Autónomo, señala que debe cotizar quien ejerza una actividad “de forma habitual, personal y directa” con ánimo de lucro. El problema es definir habitual. La jurisprudencia del Tribunal Supremo (STS 29-10-1997) fijó un criterio práctico: si tus ingresos superan el Salario Mínimo Interprofesional (SMI) anual, se presume habitualidad y, por tanto, obligación de alta en el RETA.
En 2025 el SMI se sitúa en 16.576 € brutos anuales (1.184 € al mes en 14 pagas). Con ingresos por debajo de esa cifra y actividad esporádica, la propia TGSS admite cierto margen, aunque no lo diga con flores. Aun así, podría reclamar cotizaciones si considera que tu trabajo se ha convertido en estable.
¿Y cuánto se paga hoy?
Desde el 1 de enero de este año rige el sistema de cotización por ingresos reales. Para los tramos más bajos (hasta 670 € de rendimiento neto), la cuota mínima es de 200 € mensuales, que puedes prorratear si te das de alta solo unos días. Además, la tarifa plana de 80 € sigue vigente durante los primeros 12 meses para nuevos autónomos que prevean actividad continuada.
Ejemplo práctico
Imagina que Lucía imparte dos talleres de cerámica en verano y cobra 600 € en total:
- Se da de alta en Hacienda el día antes del primer taller y se da de baja al día siguiente del segundo.
- Declara el IVA trimestral y el IRPF en la renta.
- Como sus ingresos no llegan al SMI y la actividad no es habitual, puede argumentar que no le corresponde cotizar en RETA.
Si el año próximo decide impartir talleres todos los fines de semana y supera los 16.576 €, la Seguridad Social le exigirá la cotización de autónomos desde el primer euro… y con recargo retroactivo.
Riesgos de mirar hacia otro lado
Facturar “a la brava” sin alta ni en Hacienda ni en RETA puede salir caro: pago de todas las cuotas atrasadas con recargos del 20 %, intereses y sanciones de hasta 10.000 €. La Inspección de Trabajo afina su puntería desde que el nuevo sistema por tramos cruza datos bancarios y fiscales con más alegría que tu grupo de WhatsApp.
Cuándo merece la pena hacerse autónomo
Si prevés ingresos regulares, facturas a clientes recurrentes o vas a superar el SMI, darte de alta cuanto antes protege tu salud financiera y te permite acceder a prestaciones (baja laboral, jubilación) que también cuentan. Además, las nuevas cuotas de 2025 son más bajas que las de hace dos años en los tramos inferiores, y puedes cambiarlas hasta seis veces al año para adaptarlas a tu facturación.
En Asesoría Moguel llevamos más de cuatro décadas traduciendo el BOE al castellano llano (y con algo de humor). Si necesitas que revisemos tu caso, preparemos tus declaraciones o gestionemos tu alta de autónomo sin dramas, ponte en contacto con nosotros y deja que la creatividad te preocupe más que los trámites.
